Geschenke von Aktien, Aktienoptionen und anderen Kapitalimmobilien Informationen für Spender von zertifizierten kanadischen Kulturgütern, ökologisch sensiblen Grundstücken oder anderen Kapitalgütern wie Anleihen, Aktien oder Aktienoptionen. Themen Geschenke der öffentlich gehandelten Aktien und Aktienoptionen Für Geschenke zu qualifizierten Taten von bestimmten Arten von Kapital Eigentum, wird die Kapitalertrag Einbeziehung Rate auf Null reduziert. Geschenke von ökologisch empfindlichem Land Sie können Ihren Kapitalgewinn mit einer Einbeziehungsrate von Null berechnen. Verkaufen oder Spenden von zertifizierten kanadischen Kulturgütern Sie haben keinen Kapitalgewinn zu melden, wenn die Immobilie eine herausragende Bedeutung und nationale Bedeutung hat. Formulare und Publikationen Verwandte Themen Sekundäre menuAs mit jeder Art von Investitionen, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, seine als Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuern youll Wind letztlich zahlen und wenn youll diese Steuern zahlen auf die Art der Aktienoptionen variieren je youre angeboten und über die mit diesen Optionen verbundenen Regeln. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Prüfung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine steuerliche Vorzugsbehandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art von Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf den Bestand, den sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Wenn die Aktie schließlich verkauft wird, werden kurz - oder langfristigen Kapitalertragssteuern auf der Grundlage der Gewinne verdient (die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) bezahlt. Dieser Steuersatz ist in der Regel niedriger als die herkömmlichen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Gewährung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem gewöhnlichen Ertragsteuersatz, der zwischen 28 und 39,6% liegt. Steuerliche Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen Aktienoptionen Optionen für die Arbeitnehmerüberschüsse Gewöhnliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerübung Arbeitnehmer verkauft Optionen nach einem Jahr oder länger Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. Wenn also ein Mitarbeiter (durch Ausübung von Optionen) Aktien kauft, zahlt er oder sie den regulären Ertragsteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung. Arbeitgeber jedoch profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund, Arbeitgeber oft verlängern NQSOs an Mitarbeiter, die nicht Führungskräfte. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 je Aktie Quelle: Gehalt. Setzt einen ordentlichen Ertragsteuersatz von 28 Prozent voraus. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 je Aktie vertreten. Eine hält Anreiz Aktienoptionen, während die andere hält NQSOs. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen bei 20 je Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf an 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuern auf Ausübung, sondern 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSO zahlt für die Ausübung der Optionen eine regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 und für die Veräußerung der Aktien weitere 2.000 bei der Kapitalertragsteuer. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist, Mitarbeiter Besitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO-Quotequalifiziert werden, dh eine nichtqualifizierte Aktienoption, wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Das bedeutet, dass der Arbeitnehmer sofort eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent bezahlt, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Anteile später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben diskutierten Optionen bieten einige öffentliche Gesellschaften Abschnitt 423 Mitarbeiteraktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Aktien zu einem reduzierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und erhalten eine bevorzugte steuerliche Behandlung der Gewinne, die bei späterer Veräußerung erzielt werden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestand Plan. Diese Pläne ermöglichen den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand beiseite zu legen und nicht auf diesem Einkommen erst nach dem Ruhestand besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten den zusätzlichen Vorteil der Übereinstimmung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Unternehmensbestand. Mittlerweile kann der Aktienbestand auch mit dem Geld erworben werden, das der Mitarbeiter in einem 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter kontinuierlich und kontinuierlich ein Investmentportfolio aufbauen kann. Besondere steuerliche Erwägungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders hohe Gewinne aus Anreizoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann für Sie gelten, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen sind betroffen. - Jason Rich, Gehalt beitragenHow, um Kapitalgewinne zu berechnen, wenn Day Trading in Kanada Wenn Sie eine Sicherheit kaufen und verkaufen sie mit einem Gewinn, realisieren Sie einen Kapitalgewinn. Für den durchschnittlichen Kanadier wird der steuerpflichtige Kapitalgewinn durch Multiplizieren des Kapitalgewinnbetrages mit der jahresrsquoseinschlusssatzrate derzeit bestimmt, die Rate ist 50. Tageshändler bilden einen lebenden Kauf und Verkauf von Aktien und weil ihr Job, Kapitalgewinnbesteuerung möglicherweise nicht Gelten. Definieren Day Trading Day Handel bezieht sich auf die Praxis der Umwandlung von Wertpapieren schnell, in der Regel am selben Tag, um auf kleine Preisschwankungen profitieren. Diese hochflüssigen Aktien werden von der Investment Industry Regulatory Organization of Canada als Wertpapiere definiert, die mehr als 100 Mal am Tag mit einem Handelsvolumen von 1 Million handeln. Ein Tageshändler ist eine Person, die sein Leben kauft, verkauft und verwaltet. Eine Person, die in der Investmentbranche tätig ist und häufige kurzfristige Anlageumsätze macht, wie beispielsweise ein Börsenmakler, kann auch als Daytrader betrachtet werden. Die kanadische Revenue Agency betrachtet mehrere Faktoren, um Investitionsprofis zu Zwecken der Besteuerung zu definieren. Wenn ein Steuerpflichtiger den Tageshandel als eine Möglichkeit verwendet, sein Einkommen zu verdienen oder wesentlich zu ergänzen, ist er nicht berechtigt, Veräußerungsgewinne und seinen vorteilhaften Steuersatz auf diese Kapitalerträge zu verlangen. Definieren von Investmentgeschäften Die CRA betrachtet mehrere Faktoren, die zu prüfen sind, ob ein Steuerpflichtiger im Geschäft mit dem Kauf und dem Verkauf von Wertpapieren steht. Ein professioneller Investor wird viele Kauf und Verkauf von Transaktionen haben, wobei das Eigentum an Wertpapieren von kurzer Dauer. Wissen und Erfahrung mit Wertpapiermärkten und Transaktionen und Zeitaufwand Analyse von Märkten und Investitionen identifizieren auch diejenigen, die in Investitionen als Unternehmen. Käufe sind in der Regel auf Marge oder anderen Schulden finanziert, und die erworbenen Aktien werden in der Regel nicht zahlen Dividenden. Jede Wertpapier-Transaktion generiert eine T5008 Form, die den Käufer nach Namen und Sozialversicherungsnummer identifiziert, so dass die CRA hat einen einfachen Weg, um Käufe mit Steuererklärungen entsprechen. Investoren berichten über ihre Bundessteuererklärungen und Kapitalgewinne durch Zeitplan 3. Die Höhe der beanspruchten Kapitalgewinne kann auch dazu beitragen, dass der Steuerpflichtige als Unternehmen investiert. Nicht-professionelle Anleger Der durchschnittliche kanadische Investor schreibt in der Regel nicht schnell Wertpapiere um, und mit der wachsenden Beliebtheit von registrierten Vorsorgeplänen und steuerfreien Sparkonten wird die Kapitalgewinn-Option weniger genutzt. Geld in RRSPs und TFSAs wächst steuerfrei, also, wenn Besteuerung auftritt, ist es als Einkommen zum Zeitpunkt des Widerrufs von RRSPs. TFSAs werden mit Nachsteuer-Dollar, ohne jegliche Besteuerung nach dem Abzug gekauft. Es gibt keine Beschränkungen für die Steuerzahler mit Day-Trading-Techniken für Investitionen, und die erzielten Gewinne können als Kapitalgewinne deklariert und besteuert werden. Solch ein Anleger wird eine andere Einnahmequelle haben, wahrscheinlich außerhalb der Investmentbranche, und der Anteil der hoch liquiden Bestände in seinem Portfolio wird wahrscheinlich niedrig sein. Anspruch auf Veräußerungsgewinne Wenn die Handelsgewinne als Veräußerungsgewinne gelten, wird der daraus resultierende Betrag jährlich mit Ihrer Einkommensteuererklärung ausgewiesen. Bei der Erklärung der Veräußerungsgewinne aus der Veräußerung von Kapitalanlagen melden Sie diese Erträge nach Schedule 3, der auch andere Einkommensquellen abdeckt, die möglicherweise nicht auf Sie zutreffen ", erklärt Brent Allen, Regional Director, zertifizierter Finanzplaner und Finanzberater bei Investors Group In London, Ontario. Plan 3 Summen aller Einkommen Quellen für Veräußerungsgewinne und Verluste in Anspruch nehmen, und dann die Hälfte dieses Betrags für die Eintragung auf Zeile 127 Ihrer Bundessteuererklärung. Was über Kapitalgewinne Das Steuerplanungshandbuch 2015-2016 Was ist mit Kapitalgewinnen Ein Kapitalgewinn tritt auf, wenn Sie verkaufen eine Kapitalimmobilie für mehr als ihre ursprünglichen Kosten. Im Allgemeinen wird die Hälfte des Gewinns in Ihrem Einkommen für das Jahr einbezogen. Die andere Hälfte ist nicht steuerpflichtig. Bestimmte Veräußerungsgewinne unterliegen keiner Steuer (siehe Thema 81). Wann ist ein Gewinn ein Kapitalgewinn In den meisten Fällen gibt es keine festgelegte Regel, die bestimmt, ob ein bestimmter Gewinn als Kapitalgewinn behandelt werden soll. Die meisten Einzelpersonen, die an der Börse investieren, können ihre Gewinne und Verluste als Kapitalgewinne oder Verluste behandeln. Allerdings, wenn Sie verbringen viel Zeit spielen den Markt und / oder Geld leihen, um Ihre Einkäufe zu machen, können Ihre Gewinne oder Verluste in voller Höhe als Unternehmen Einkommen besteuert werden. Ebenso, wenn Sie eine Immobilie gekauft, absichtlich zu einem Gewinn zu verkaufen, der gesamte Gewinn wäre steuerpflichtig, und nicht nur die Hälfte des Gewinns. Zum Beispiel sind Steuerzahler, die Eigentum für sofortige Resaleflipping kaufen unterliegen der Steuer auf den vollen Gewinn, obwohl sie möglicherweise wenig Zeit auf dem Venture verbracht haben und möglicherweise nur ein oder zwei Eigenschaften verkauft haben. In einigen Fällen gibt es keine eindeutige Antwort. Im Zweifelsfall wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Steuer-Tipp: Die meisten Steuerzahler sind berechtigt, Kapitalgewinne Behandlung aus der Veräußerung von qualifizierenden kanadischen Wertpapieren durch Einreichung Form T123 zu wählen. Sobald Sie die Wahl treffen, werden jedoch alle nachfolgenden Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Wertpapieren als Veräußerungsgewinne oder - verluste erfasst. Seien Sie sicher, dass Sie verstehen, die Auswirkungen dieser Wahl, bevor Sie das Formular. Identische Eigenschaften Vorbehaltlich der Sonderregelungen für Aktienoptionsaktien (siehe nachfolgender Unterabschnitt) werden beim Erwerb von Wertpapieren, die exakt gleich sind, die Stammaktien der Stammaktien der XYC Corp. die Aktien zu Zwecken der Ermittlung der Kosten beim Verkauf zusammengefaßt Ein Teil der Aktien. Beispiel: Angenommen, Sie kaufen heute 100 Aktien für 20 Stück (Gesamtkosten 2.000) und 50 Aktien im nächsten Monat für 26 Stück (Gesamtkosten 1.300). Ihre Kosten pro Aktie für steuerliche Zwecke beträgt 22 (150 Aktien zu Gesamtkosten von 3.300). Wenn Sie dann 75 Aktien für jeweils 30 verkaufen, ist Ihr Kapitalgewinn 600 (30 22) 75 Aktien. Es gibt auch besondere Regelungen, wenn Sie identische Eigenschaften besitzen, von denen einige vor 1972 erworben wurden. In diesem Fall werden zwei separate Pools die Kosten der verkauften Immobilien bestimmen: eine davon umfasst die vor 1972 und die anderen für nach 1971 erworbenen Immobilien Dass Sie vor 1972 die vor 1971 erworbenen Immobilien verkauft haben. Verkauf von Aktienoptionsaktien Die Kostenbasis der Aktien, die durch Aktienoptionspläne erworben wurden, entspricht der Summe aus dem Optionspreis und dem Betrag der steuerpflichtigen Aktien Die in Bezug auf die Aktien ausgewiesenen Der Betrag eines aufgeschobenen Aktienoptionsprogramms (siehe Thema 37) wird bei der Akquisition der Aktie zu der Kostenbasis des Aktienoptionsanteils addiert, auch wenn der Betrag bis zur Veräußerung der Aktie nicht besteuert wird. Aber was passiert, wenn Sie Aktien im Rahmen eines Aktienoptionsplans erwerben und bereits andere identische Aktien der Gesellschaft besitzen oder wenn Sie mehr als eine Aktienoption gleichzeitig ausüben. Wenn Sie nur einige Aktien verkaufen, wie berechnen Sie Die Steuerkosten der verkauften Aktien Die Regeln in diesem Bereich sind äußerst komplex. Besondere Regelungen erachten die Reihenfolge, in der die Aktien veräußert werden. Darüber hinaus kann in bestimmten Fällen eine besondere Bezeichnung zur Verfügung stehen, die es Ihnen ermöglicht, die neuen Aktienoptionen bei der Veräußerung der Aktien zu bestimmen, sofern sie innerhalb von 30 Tagen nach Ausübung der Option verkauft werden. Steuersatz: Vor dem Verkauf oder anderweitiger Veräußerung von Aktien, die im Rahmen eines Aktienoptionsplans erworben wurden, konsultieren Sie Ihren Steuerberater, um die steuerlichen Konsequenzen zu ermitteln und ob Sie für die besondere Benennung qualifizieren. 2015-2016 Grant Thornton LLP. Ein kanadisches Mitglied von Grant Thornton International Ltd Die Besteuerung von Aktienoptionen Das Steuerplanungshandbuch 2015-2016 Die Besteuerung von Aktienoptionen Als Anreizstrategie können Sie Ihren Mitarbeitern das Recht einräumen, Anteile an Ihrem Unternehmen zu einem festen Preis für ein begrenztes Unternehmen zu erwerben Periode. Normalerweise werden die Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option mehr wert sein als der Kaufpreis. Zum Beispiel stellen Sie einen Ihrer Schlüsselmitarbeiter mit der Option zum Kauf von 1.000 Aktien im Unternehmen zu je 5 zur Verfügung. Dies ist der geschätzte Marktwert (FMV) pro Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Wenn der Aktienkurs auf 10 erhöht, übt Ihr Mitarbeiter seine Option, die Aktien für 5.000 zu kaufen. Da ihr aktueller Wert 10.000 ist, hat er einen Gewinn von 5.000. Wie ist die besteuerte Besteuerung Die Einkommensteuer-Konsequenzen der Ausübung der Option hängt davon ab, ob das Unternehmen, das die Option gewährt, ein kanadisch kontrolliertes privates Unternehmen (CCPC) ist, der Zeitraum, in dem der Mitarbeiter die Aktien hält, bevor er sie schließlich verkauft und ob der Mitarbeiter handelt An der Armlänge mit dem Unternehmen. Wenn die Gesellschaft ein CCPC ist, gibt es keine Einkommensteuerfolgen, bis der Mitarbeiter über die Aktien verfügt, sofern der Arbeitnehmer nicht mit den herrschenden Aktionären der Gesellschaft verbunden ist. Im Allgemeinen wird die Differenz zwischen dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionspreis (i. S. 5 pro Aktie in unserem Beispiel) im Jahr der Veräußerung der Aktien als Erwerbseinkommen besteuert. Der Arbeitnehmer kann einen Abzug von steuerpflichtigem Einkommen in Höhe der Hälfte dieses Betrags verlangen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Hälfte der Differenz zwischen dem endgültigen Verkaufspreis und dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option wird als steuerpflichtiger Kapitalgewinn oder zulässiger Kapitalverlust ausgewiesen. Beispiel: Im Jahr 2013 bot Ihr Unternehmen, ein CCPC, mehrere seiner Führungskräfte die Möglichkeit an, 1.000 Aktien im Unternehmen für jeweils 10 zu kaufen. Im Jahr 2015, seine geschätzt, dass der Wert der Aktie hat sich verdoppelt. Mehrere der Mitarbeiter entscheiden, ihre Optionen auszuüben. Bis 2016 hat sich der Wert der Aktie wieder auf 40 pro Aktie verdoppelt, und einige der Mitarbeiter beschließen, ihre Aktien zu verkaufen. Da die Gesellschaft ein CCPC zum Zeitpunkt der Gewährung der Option war, gibt es keinen steuerpflichtigen Vorteil, bis die Aktien im Jahr 2016 verkauft werden. Es wird davon ausgegangen, dass die Bedingungen für die 50 Deduktion erfüllt sind. Der Nutzen wird wie folgt berechnet: Was passiert, wenn die Aktie im Wert sinkt Im obigen Zahlenbeispiel stieg der Wert der Aktie zwischen dem Erwerb der Aktie und dem Zeitpunkt der Veräußerung. Aber was würde passieren, wenn der Aktienwert auf 10 zum Zeitpunkt des Verkaufs im Jahr 2016 sank In diesem Fall würde der Mitarbeiter berichten eine Nettoeinkommen Einbeziehung von 5.000 und 10.000 Kapitalverlust (5.000 zulässigen Kapitalverlust). Leider, während die Einkommensaufnahme die gleiche steuerliche Behandlung wie ein Kapitalgewinn gewährt wird, ist es nicht tatsächlich ein Kapitalgewinn. Seine besteuert als Erwerbseinkommen. Infolgedessen kann der im Jahr 2016 realisierte Kapitalverlust nicht dazu verwendet werden, die Einkommensverrechnung aus dem steuerpflichtigen Nutzen auszugleichen. Jedermann in schwierigen finanziellen Verhältnissen als Ergebnis dieser Regeln sollten ihre lokalen CRA Tax Services Büro, um festzustellen, ob besondere Zahlungsmodalitäten getroffen werden können. Aktienoptionen der öffentlichen Hand Die Regeln sind unterschiedlich, wenn das Unternehmen, das die Option gewährt, eine Aktiengesellschaft ist. Grundsätzlich gilt, dass der Arbeitnehmer in dem Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, eine steuerpflichtige Arbeitsleistung zu melden hat. Diese Leistung entspricht dem Betrag, zu dem die FMV der Aktien (zum Zeitpunkt der Ausübung der Option) den für die Aktien gezahlten Optionspreis übersteigt. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ist ein Abzug in Höhe der Hälfte des steuerbaren Vorteils zulässig. Für Optionen, die vor dem 4. März 2010 bis 4:00 Uhr EST ausgeübt wurden, könnten berechtigte Mitarbeiter öffentlicher Gesellschaften wählen, die Besteuerung auf die sich daraus ergebende steuerpflichtige Arbeitsleistung (vorbehaltlich einer jährlichen Sperrfrist von 100.000) zu verzögern. Aktienoptionen, die nach 4:00 Uhr EST am 4. März 2010 ausgeübt werden, sind jedoch nicht mehr berechtigt. Einige Mitarbeiter, die von der Steuerabgrenzung profitierten, erlebten finanzielle Schwierigkeiten infolge eines Wertverlusts der Optionsscheine bis zu dem Punkt, dass der Wert der Wertpapiere geringer war als die latenten Steuerschuld an der zugrunde liegenden Aktienoption. Eine Sonderwahl war möglich, so dass die Steuerschuld für das aufgeschobene Aktienoptionsprogramm den Veräußerungserlös für die optionierten Wertpapiere (zwei Drittel dieser Erlöse für die Einwohner von Quebec) nicht übersteigen würde, sofern die Wertpapiere nach dem Jahr 2010 und danach bestellt wurden 2015, und dass die Wahl bis zum Fälligkeitsdatum Ihrer Einkommensteuererklärung für das Jahr der Verfügung eingereicht wurde. 2015-2016 Grant Thornton LLP. Ein kanadisches Mitglied von Grant Thornton International Ltd
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